Eine Einzahlung in die Säule 3a sollte bis zum 15.12.2013 erfolgen. Nur bis zu diesem Datum garantieren die Banken und Versicherungen, dass die jeweilige Einzahlung auch bestätigt und somit im Steuerjahr 2013 abgezogen werden kann.
Wie viel kann einbezahlt werden?
Personen die einer unselbständigen Erwerbstätigkeit (Anstellungsverhältnis) nachgehen und Beiträge an eine 2. Säule entrichten, dürfen einen Betrag von CHF 6‘739 steuerlich geltend machen.
Selbständig Erwerbende dürfen, sofern sie nicht einer 2. Säule angeschlossen sind, 20% des Erwerbseinkommen bis max. CHF 33‘696 einzahlen. Ist der selbständig Erwerbende ebenfalls einer 2. Säule freiwillig* angeschlossen so gelten die gleichen steuerlichen Regeln wie für eine Person in unselbständiger Stellung.
*Siehe Blogartikel: 10 Fragen zur Selbständigkeit, Frage 2
Optimierung durch Staffelung
Ein Bezug der Sparguthaben aus der Säule 3a wird privilegiert, zu einem Fünftel des Steuertarifs besteuert. Der Bezug von einem Konto kann bis zu 5 Jahre vor dem ordentlichen Pensionsalter erfolgen. Zusätzlich dürfen auch mehrere Konten für die Säule 3a eröffnet werden. Somit ergibt sich die Möglichkeit, die Konten gestaffelt zu beziehen. Dabei entsteht ein zusätzliches Sparpotenzial wie das Beispiel illustrieren soll:
Beispiel:
Variante A) 500‘000 Sparguthaben der Säule 3 auf 1 Konto
Variante B) 100‘000 Sparguthaben auf Total 5 Konten, Bezug jeweils 1 Konto pro Jahr, 1. Konto 5 Jahre vor ordentlicher Pensionierung
Berechnung gemäss Tarif: Kto. ZH, ZH, Grundtarif, 2013. Auf eine Verzinsung der Guthaben wurde verzichtet, da auch bezogenes Geld weiterhin angelegt werden kann.
| Jahr | A) Bezug | A) Steuern | B) Bezug | B) Steuern |
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2009 |
100’000 | 4’400 | ||
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2010 |
100’000 | 4’400 | ||
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2011 |
100’000 | 4’400 | ||
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2012 |
100’000 | 4’400 | ||
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2013 |
500’000 |
45’700 | 100’000 | 4’400 |
| Total Steuern | 45’700 | 22’000 | ||